企业年金

　　2015年4月，《机关事业单位职业年金办法》正式发布，近4000万机关事业单位职工将缴纳职业年金。机关事业单位有职业年金，企业也有企业年金，而且企业年金的发展起点更早。但是对于广大的普通企业职工来说，企业年金仿佛还很遥远，甚至很多人都不了解企业年金是什么。今天小编就来和大家聊一聊“企业年金”。

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　　一、概述 面试网

　　企业年金是指由企业建立的面向本企业职工的一项补充养老保险制度，它在国家统一政策的指导下，由企业根据自身财务状况和发展需要自主建立，是对政府主导的基本养老保险制度的重要补充。又称企业退休金或雇主年金。

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　　企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为“企业退休金计划”或“职业养老金计划”，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。 求职面试

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　　二、运作模式分析

　　企业年金可分为缴费确定（也叫DC计划）和待遇确定（也叫DB计划）两种类型。

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　　1、缴纳年金，通过建立个人账户的方式，由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费（其中职工个人少缴或不缴费），职工退休时的企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。其基本特征是：(1)简便易行，透明度较高；(2)缴费水平可以根据企业经济状况作适当调整；(3)企业与职工缴纳的保险费免予征税，其投资收入予以减免税优惠；(4)职工个人承担有关投资风险，企业原则上不负担超过定期缴费以外的保险金给付义务； 求职面试

　　DC计划的优点在于：(1)简便灵活，雇主不承担将来提供确定数额的养老金义务，只需按预先测算的养老金数额规定一定的缴费率，也不承担精算的责任，这项工作可以由人寿保险公司承担；(2)养老金计入个人账户，对雇员有很强的吸引力，一旦参加者在退休前终止养老金计划时，可以对其账户余额处置具有广泛选择权；(3)本计划的企业年金不必参加养老金计划终止的再保险，如果雇员遇到重大经济困难时，可以随时终止养老金计划，并不承担任何责任。

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　　DC计划也有其自身的缺陷：（1）雇员退休时的养老金取决于其个人账户中的养老金数额，参加养老金计划的不同年龄的雇员退休后得到的养老金水平相差比较大；（2）个人账户中的养老金受投资环境和通货膨胀的影响比较大，在持续通货膨胀，投资收益不佳的情况下，养老金难以保值增值；（3）DC计划鼓励雇员在退休时一次性领取养老金，终止养老保险关系，但因为一次领取数额比较大，退休者往往不得不忍受较高的所得税率；此外，DC计划的养老金与社会保障计划的养老金完全脱钩，容易出现不同人员的养老金替代率偏高或偏低。 面试问题

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　　2、待遇年金，也称养老金确定计划。指缴费并不确定，无论缴费多少，雇员退休时的待遇是确定的。雇员退休时，按照在该企业工作年限的长短，从经办机构领取相当于其在业期间工资收入一定比例的养老金。参加DB计划的雇员退休时，领取的养老金待遇与雇员的工资收入高低和雇员工作年限有关。具体计算公式是：雇员养老金=若干年的平均工资?系数?工作年限。（若干年的平均工资是计发养老金的基数，可以是退休前1年的工资，也可以是2~5的平均工资；系数是根据工作年限的长短来确定的） 面试问题

　　DB计划基本特征是：(1)通过确定一定的收入替代率，保障职工获得稳定的企业年金；(2)基金的积累规模和水平随工资增长幅度进行调整；(3)企业承担因无法预测的社会经济变化引起的企业年金收入波动风险；（4）一般规定有享有资格和条件，大部分规定工作必须满10年，达不到则不能享受，达到条件的，每年享受到的养老金额还有最低限额和最高限额的规定；（5）该计划中的养老金，雇员退休前不能支取，流动后也不能转移，退休前或退休后死亡的，不再向家属提供，但给付家属一定数额的一次性抚恤金。 求职面试

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　　3、两者比较 求职面试

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　　(1)DC计划保险金给付水平最终受制于积累基金的规模和基金的投资收益，雇员要承担年金基金投资风险；

　　DB计划保险金给付水平取决于雇员退休前的工资水平和工作年限，在没有全面建立起物价指数调节机制前，就会面临通货膨胀的威胁；

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　　(2)对DC计划而言，只有资本交易市场完善，有多样化的投资产品可供选择时，年金资产管理公司才能有既定收益，保证对年金持有人给付养老金和对投资收益的兑现； 面试问题

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　　对DB计划而言，更适应于金融市场还不是很完善的国家。 求职面试

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　　从国际上的发展趋势看，DC计划已经成为国际上企业年金计划的主流。

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　　三、作用和功能 求职信息

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　　企业年金不仅是劳动者退休生活保障的重要补充形式，也是企业调动职工积极性，吸引高素质人才，稳定职工队伍，增强企业竞争力和凝聚力的重要手段。它的主要作用和功能至少可以概括为三个方面：

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　　1、分配功能 qzm4

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　　企业年金既具有国民收入初次分配性质，也具有国民收入再分配性质。因此，企业年金形式的补充养老金计划又被视为对职工的一种延迟支付的工资收入分配。 礼仪

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　　2、激励功能 求职信息

　　企业年金计划根据企业的盈利和职工的绩效为职工年金个人帐户供款，对于企业吸引高素质人才，稳定职工队伍，保障职工利益，最大限度地调动职工的劳动积极性和创造力，提高职工为企业服务的自豪感和责任感，从而增强企业的凝聚力和市场竞争力，获取最大经济效益，又是一种积极而有效的手段。

　　3、保障功能 面试问题

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　　建立企业年金可以在相当程度上提高职工退休后的养老金待遇水平，解决由于基本养老金替代率逐年下降而造成的职工退休前后的较大收入差距，弥补基本养老金保障水平的不足，满足退休人员享受较高生活质量的客观需求，发挥其补充和保障的作用。 面试网

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　　四、发展现状 qzm4

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　　1、认识不足

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　　从政府的角度看，现阶段我国发展企业年金制度的性质依旧不清，定位依旧不明，政策界限比较模糊。 礼仪

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　　从企业的角度来讲，企业管理人员对企业年金的认识也存在偏差，他们一是担心建立企业年金制度加大企业支出，影响利润；二是他们看不到企业年金所产生的经济效应和社会效应。

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　　从职工的角度来说，长期以来，我国员工信奉“养儿防老”、“储蓄养老”，普遍缺乏对制度性养老的基本认识。年金费用的缴纳引起员工每月工资收入减少，一些员工误以为是企业额外收取的费用。还有些员工缺乏对未来养老保障进行投资的长远观念，故参与企业年金的积极性不高。 qzm4

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　　2、回报率不高

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　　我国建立信托型企业年金制度正处于探索阶段，在人员、机构、产品等方面都难以满足年金市场投资的需要。 面试网

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　　3、企业年金的管理不够规范 求职信息

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　　我国企业年金的管理运营主要采用三种模式： 礼仪

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　　⑴企业自办模式，是在企业的大财务账下开立企业年金账户，当企业遇到资金困难时，难以控制被挪用的风险。

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　　⑵社保机构经办模式，由社保机构收取、管理、经营、发放企业年金。该模式的弊端在于监管与运营合一，没有披露信息的强制性，企业和员工对资金的投资、收益、分配等一无所知，更谈不上监管。 面试网

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　　⑶保险公司模式，由保险公司负责设计企业年金计划，并运营和管理企业年金资产，通常以团体养老年金保险的形式体现。这种模式下，企业年金资产与保险公司的资产没有截然分开，也难以保证年金资产的独立性和安全性，且存在管理成本高、基金运用渠道少等缺陷。 面试网

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　　4、区域差异过大 礼仪

　　我国区域经济发展水平差异较大，发达地区与欠发达地区的企业年金参保比例、基金规模相差悬殊。

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　　5、行业结构失衡

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　　建立年金计划的以国有大中型企业为主，尤其是石油、电力、烟草等垄断性行业占据了绝大部分市场，而民营及其他企业建立年金计划的比较少。

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　　五、发展策略

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　　1、减轻企业负担，为企业实现企业年金创造条件 面试网

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　　中小企业多为非国有企业，规模有限，利润率也不如垄断性国企高。而根据全国工商联合会编写的《我国民营企业发展报告》蓝皮书披露，中国民营企业的平均生命周期只有2.9年，有60％的民企在5年内破产，85％的在10年内死亡，生命周期短和经济实力都限制了中小企业向员工提供足够和长远的福利待遇。而中国企业所负担的税费更挤占企业年金发展空间。

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　　因此，要让更多人享受企业年金，现实的做法是减轻企业负担，为企业创造条件去改善员工养老待遇。例如推动国家一揽子的税费体制改革，从而减轻企业税负，让企业有足够的利润空间去落实企业年金制度。

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　　2、完善企业年金制度

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　　企业具备了参加企业年金的条件，企业年金制度也必须足够完善成熟，才能吸引企业和个人来参加（毕竟在当下中国，企业年金无法强制）。但国内的企业年金制度显然并不满足。统一有效的税收优惠政策、企业年金信托管理模式等问题都需要得到解决。

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　　“企业年金”概念推出至今，已有二十余年的历史，然而拥有“企业年金”的员工仅有2200万余人。承担“第二支柱”责任的补充养老保险，如今已被视为央企、国企的特有“奢侈品”。要想让企业年金惠及更广大的普通企业职工，政府和企业还有很多工作要做。

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